النص الأصلي للتعميم
تعميم رقم (ص/18/8344/6/1) وتاريخ 19-04-1440هـ
تعميم إلى جميع الأشخاص المرخص لهم
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته،،،
استمراراً لدور هيئة السوق المالية في تنظيم السوق المالية وتطويرها، وسعياً منها إلى جعل بيئة السوق المالية أكثر استقراراً، نفيدكم بصدور قرار مجلس الهيئة بتاريخ 12-04-1440هـ الموافق 19-12-2018م، المتضمن إلزام الأشخاص المرخص لهم بممارسة أعمال الأوراق المالية بأستثناء الأشخاص المرخص لهم بممارسة نشاطي الترتيب أو تقديم المشورة، بأن يكون مراجع حساباتها أو مراجع حسابات صناديق الاستثمار المدارة من قبلها من مكاتب المحاسبة المسجلة وفقاً لقواعد تسجيل مراجعي حسابات المنشآت الخاضعة لإشراف الهيئة، وذلك ابتداءً من تاريخ 30-06-2019م.
وتقبلوا أطيب التحية والتقدير؛؛؛
رائد بن إبراهيم الحميد
وكيل الهيئة لمؤسسات السوق
تحليل للتعميم وشرح له
تعميم رقم (ص/18/8344/6/1) وتاريخ 19-04-1440هـ، صادر عن هيئة السوق المالية (CMA)، وموجه إلى جميع الأشخاص المرخص لهم بممارسة أعمال الأوراق المالية.
يهدف التعميم إلى إلزام الشركات المالية المرخصة بأن يكون مراجع حساباتها أو مراجع حسابات صناديق الاستثمار المدارة من قبلها مسجلاً لدى هيئة السوق المالية وفقًا لقواعد تسجيل مراجعي الحسابات المعتمدة.
1- الإطار التنظيمي والقانوني:
– يستند التعميم إلى قواعد تسجيل مراجعي حسابات المنشآت الخاضعة لإشراف هيئة السوق المالية، والتي تهدف إلى تحسين جودة التدقيق المالي وتعزيز ثقة المستثمرين.
– يُلزم جميع الشركات المالية المرخصة (باستثناء من يعمل في نشاطي الترتيب أو تقديم المشورة) بالاعتماد على مراجعين معتمدين لدى الهيئة، مما يرفع مستوى الرقابة المالية والمهنية.
– يدخل القرار في إطار جهود الهيئة لتنظيم السوق المالية وتطويرها وضمان استقرارها بما يتماشى مع المعايير الدولية.
2- الأهداف القانونية والتنظيمية للتعميم:
أ- رفع مستوى التدقيق المالي وضمان التزام الجهات المالية بمعايير المحاسبة المعتمدة.
ب- تعزيز شفافية المعلومات المالية المقدمة من الأشخاص المرخص لهم، مما يعزز ثقة المستثمرين.
ج- حماية السوق المالية من المخاطر المحتملة بسبب التقارير غير الدقيقة أو غير المعتمدة.
د- ضمان استقلالية مراجع الحسابات وتحسين جودة البيانات المالية.
3- الالتزامات المترتبة على الجهات المعنية:
أ- الأشخاص المرخص لهم بممارسة أعمال الأوراق المالية (باستثناء المرخص لهم بممارسة نشاطي الترتيب أو تقديم المشورة):
– تعيين مراجع حسابات مسجل لدى هيئة السوق المالية قبل تاريخ 30-06-2019م.
– التأكد من أن مراجعي الحسابات المعينين يتوافقون مع قواعد تسجيل مراجعي حسابات المنشآت المالية.
– الالتزام بالإفصاح عن البيانات المالية والتقارير المحاسبية وفق المعايير المعتمدة.
ب- مكاتب المحاسبة المسجلة لدى الهيئة:
– العمل على تقديم خدمات التدقيق المالي وفق المعايير المحددة من هيئة السوق المالية.
– الامتثال للضوابط والاشتراطات التي وضعتها الهيئة لضمان جودة التقارير المالية.
ج- هيئة السوق المالية (CMA) :
– متابعة تنفيذ القرار والتحقق من التزام الشركات المالية بتعيين مراجعين معتمدين.
– مراقبة جودة التدقيق المالي وإصدار التوجيهات اللازمة لضمان الامتثال للمعايير المهنية.
– فرض عقوبات على الجهات التي لا تلتزم بالتعليمات الجديدة.
نسخة من أصل التعميم؛ للتحميل
